С какого дохода на УСН платить НДС в 2026 году

До 2025 года упрощенцы не платили НДС вообще. С 2026 года правила изменились: если ваш доход превышает 20 млн рублей за календарный год, вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

Что считается доходом для лимита?

Все поступления от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС), а также внереализационные доходы (например, проценты по вкладам). Не включаются: займы, кредиты, авансы, возврат задатков.

Какие ставки доступны?

У вас есть два пути:

• Общие ставки: 22% (стандарт) или 10% (для льготных товаров). При этом вы можете принимать НДС к вычету от поставщиков.
• Специальные ставки для УСН: 5% или 7%. Они проще в учете, но без права на вычет входящего НДС.

Выбор зависит от вашей рентабельности: если у вас много закупок с НДС, выгоднее общая ставка 22% с вычетами. Если закупок почти нет (например, услуги), выгоднее 5% или 7%.

Что будет, если не платить?

ФНС увидит превышение лимита по данным касс и банковских счетов. Штраф — 40% от неуплаченной суммы НДС плюс пени за каждый день просрочки. Если сумма крупная (более 18 млн ₽ за 3 года), возможна уголовная ответственность.

Как подготовиться заранее?

• Следите за доходом в течение года (нарастающим итогом).
• Заранее выберите ставку (общую или специальную) и уведомите ФНС.
• Настройте учет так, чтобы разделять операции с НДС и без.