Патент или УСН: что выгоднее для ИП в 2026 году

Выбор между Патентом (ПСН) и Упрощенкой (УСН) сводится к одному вопросу: какой у вас реальный доход и сколько можно подтвердить расходов.

Как работает Патент (ПСН)

Вы платите фиксированную сумму (обычно 6% от потенциального дохода, который установлен регионом). Ваш реальный доход не влияет на налог. Если вы заработали больше потенциального — выгода. Если меньше — переплата.

Ограничения: только для ИП (ООО нельзя), лимит дохода — 60 млн ₽ в год, нельзя нанимать больше 15 сотрудников.

Как работает УСН

Два варианта: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). На «Доходах» вы платите 6% со всей выручки. На «Д-Р» — 15% с разницы между доходами и расходами. При этом на УСН «Доходы» вы можете уменьшить налог на сумму страховых взносов (вплоть до нуля).

Что выбрать: сравнение

• Патент: выгоден, если ваш реальный доход выше потенциального (например, розница с высокой маржой, услуги без больших затрат).
• УСН «Доходы»: выгоден, если доходы небольшие (до 5–10 млн ₽ в год) и вы можете уменьшить налог на взносы. Идеально для фрилансеров и мелких услуг.
• УСН «Доходы минус расходы»: выгоден, если у вас высокая доля подтвержденных расходов (закупка товаров, аренда, зарплата). Если расходы больше 60–70% от дохода, этот режим часто выгоднее патента.

Пример

Магазин в Королёве. Потенциальный доход по патенту — 600 000 ₽. Налог по патенту — 36 000 ₽ в год. Если реальный доход 2 млн ₽, а расходы 1 млн ₽, то на УСН «Д-Р» налог составит 150 000 ₽ (15% от 1 млн). Патент выгоднее. Если реальный доход 800 000 ₽, а расходы 600 000 ₽, то на УСН «Д-Р» налог 30 000 ₽. УСН выгоднее.