Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы

ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы. Но есть важные нюансы, которые часто упускают.

Если у вас нет сотрудников

Вы можете уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов (в 2026 году — 53 658 ₽). Если ваш налог за год составил 50 000 ₽, вы можете не платить его вообще (так как взносы больше налога). Переплату можно зачесть в счёт будущих периодов или вернуть.

Если у вас есть сотрудники

Налог можно уменьшить не более чем на 50%. То есть, если налог 100 000 ₽, вы можете уменьшить его максимум до 50 000 ₽ (даже если взносов уплачено на 80 000 ₽). Это правило действует для ИП и для ООО.

Когда уменьшать?

Взносы уменьшают налог того квартала, в котором они уплачены. Если вы платите взносы раз в год (в декабре), то и уменьшить налог сможете только за 4-й квартал (или за год). Лучше платить взносы поквартально, чтобы уменьшать авансовые платежи.

Пример

ИП без сотрудников, доход за 1-й квартал — 500 000 ₽. Налог 6% = 30 000 ₽. Взносы за квартал (1/4 от 53 658 ₽) = 13 414 ₽. К уплате: 30 000 - 13 414 = 16 586 ₽. Если бы вы заплатили взносы только в декабре, то в апреле пришлось бы отдать все 30 000 ₽.